サンプリングと非サンプリングのリスクとは何ですか?
質問者:Estafania Ochoa De Eribe |最終更新日:2020年2月22日
カテゴリ:医療健康医療検査
印刷メールを監査します。非サンプリングリスクとは、適切なサンプルを選択したにもかかわらず、監査人が誤った結論に達するリスクです。監査人が正しいサンプルを選択し、それでも他の理由で誤った結論を出した場合、それは非サンプリングリスクであることが知られています。
さらに、サンプリングリスクとはどういう意味ですか?印刷メールを監査します。サンプリングリスクは、監査人が母集団全体を判断するためにサンプルに手順を適用するときに実際に発生します。サンプリングリスクとは、手順がデータの母集団全体に適用された場合に監査人の意見が異なっていたであろうリスクです。
非統計的サンプリングとは何ですか?非統計的サンプリングとは、正式な統計的手法ではなく、審査官の判断に基づいてテストグループを選択することです。たとえば、審査官は自分の判断を使用して、次の1つ以上を決定できます。サンプルサイズ。テストグループ用に選択されたアイテム。
続いて、サンプリングリスクの一部であるかどうかを尋ねることもできます。
サンプリングのリスクは、母集団全体よりも少ないテストから生じるサンプリングの固有の部分です。 Nonsamplingリスクは、監査人は、サンプリングリスクに関連していない何らかの理由で間違った結論に到達することをリスクです。監査人が間違った方向でテストを行うと、サンプリングのリスクが高まります。
非サンプリングリスクをどのように減らすことができますか?
高レベルの監査計画とレビューにより、非サンプリングリスクの量を最小限に抑えることができます。非サンプリングリスクの例は次のとおりです。
- 不適切な監査手順の適用。
- 重要な虚偽表示の検出の失敗。
- 監査テスト結果の誤解。
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サンプリングとはどういう意味ですか?
サンプリングは、統計分析で使用されるプロセスであり、より多くの母集団から所定の数の観測値が取得されます。より多くの母集団からサンプリングするために使用される方法論は、実行される分析のタイプによって異なりますが、単純なランダムサンプリングまたは系統的サンプリングが含まれる場合があります。
監査サンプルとは何ですか?
監査サンプリングは、すべてのユニットが同じ確率で選択されるように、組織の勘定残高の100%未満のさまざまな項目に監査手順を適用するプロセスとして定義できます。監査サンプリングの手法。
監査サンプリングの方法は何ですか?
監査サンプリングを行うには、次のような複数の方法があります。
- ブロックサンプリング。連続する一連のアイテムがレビューのために選択されます。
- 偶発的なサンプリング。アイテムの選択方法に構造化されたアプローチはありません。
- 個人的な判断。
- 無作為抽出。
- 層化抽出法。
- 系統抽出。
監査用のサンプルをどのように選択しますか?
適切な監査サンプルを作成する方法
- 監査の目的を見てください。
- 制御活動について説明してください。
- 母集団を定義します。
- 偏差条件を定義します。
- 予想される偏差の数を考えてください。
- 管理リスクの計画された評価レベルを決定します。
- 適切なサンプルサイズを決定します。
- サンプルの選択方法を決定します。
監査サンプリングをどのように行いますか?
通貨単位のサンプリングに含まれる手順は次のとおりです。サンプルサイズを決定します。サンプルを選択します。監査手順を実行します。サンプリングの方法
- ランダム選択。
- 体系的な選択。
- 通貨単位のサンプリング。
- 偶然の選択、および。
- ブロックの選択。
監査人はすべての取引をチェックしますか?
実際には、監査人はすべての取引をテストすることはできませんが、重要な虚偽表示のリスクが高い領域でより広範なテストを実施します。 5.ただし、監査人は、会社の内部統制の有効性について意見を表明しません。
サンプリングユニットとは何ですか?
市場調査の文脈では、サンプリングユニットは個人です。サンプリング単位という用語は、サンプルデータベース内の特異値を指します。たとえば、大学生のサンプルを使用して調査を行っている場合、1人の大学生がサンプリングユニットになります。
監査に適したサンプルサイズはどれくらいですか?
内部監査人協会は、信頼水準は通常90〜99パーセントの範囲であると述べています。信頼水準という用語は、サンプルが母集団の真の値を反映するという監査人の要件の程度を指します。必要な信頼水準が高いほど、サンプルサイズは大きくなります。
監査リスクの種類は何ですか?
3種類の監査リスクは次のとおりです。
- リスクを管理します。これは、潜在的な重要な虚偽表示がクライアントの制御システムによって検出または防止されないリスクです。
- 検出リスク。これは、使用される監査手順が重要な虚偽表示を検出できないリスクです。
- 固有のリスク。
統計における層化抽出とは何ですか?
層化抽出とは、ある種のサンプリング方法を指します。層化抽出法を使用すると、研究者は母集団を層と呼ばれる別々のグループに分割します。次に、確率サンプル(多くの場合単純ランダムサンプル)が各グループから抽出されます。または、同じサンプルサイズで精度を上げることができる場合があります。
サンプリングエラーをどのように制限しますか?
サンプリングエラーの最小化
- サンプルサイズを増やします。調査が実際の母集団サイズに近づくため、サンプルサイズが大きいほど、より正確な結果が得られます。
- 母集団をグループに分けます。
- あなたの人口を知っています。
- バイアスを排除するために選択をランダム化します。
- チームをトレーニングします。
- 外部レコードチェックを実行します。
ブロックサンプリングとは何ですか?
ブロックサンプリングは、監査で使用されるサンプリング手法であり、一連の選択が連続して行われます。たとえば、監査人はブロックサンプリングを使用して顧客の請求書を調べることを選択し、50個の請求書を選択する予定です。ただし、よりランダムな選択方法は、母集団全体をサンプリングするためのより良い仕事をします。
監査リスクモデルとは何ですか?
監査リスクモデルは、監査人が全体的な監査リスクを管理できるようにするために、監査業務から生じるさまざまなリスク間の関係を理解するために監査人が使用するツールです。監査リスクモデルは、エンゲージメントの全体的な監査リスクは、次の3つのコンポーネントリスクの結果であることを示唆しています。固有のリスク。
サンプリングリスクの許容値とは何ですか?
サンプリングリスクの許容値は、サンプリングに関連する不確実性のレベルです。これは、許容偏差と母集団の期待平均との差として計算されます。
監査に固有のリスクは何ですか?
固有のリスクが伴う内部統制の故障以外の要因に財務諸表に誤りまたは省略によるリスクです。会計監査では、取引が複雑な場合、または財務予測に関して高度な判断が必要な状況で、固有のリスクが発生する可能性が最も高くなります。
計画された検出リスクとは何ですか?
計画された検出リスクは、監査証拠が許容量を超える虚偽表示を検出できないリスクです。監査人が計画された検出リスクを減らすとき、これはより多くの証拠の収集を必要とします。
マテリアリティのしきい値をどのように計算しますか?
重要性のしきい値は、そのベースのパーセンテージとして定義されます。監査で最も一般的に使用されるベースは、純利益(収益/利益)です。最も一般的なパーセンテージは5〜10パーセントの範囲です(たとえば、量<5%=重要ではない、> 10%重要、5〜10%は判断が必要です)。