セクション1231プロパティには何が含まれていますか?
質問者:Moira Giesske |最終更新日:2020年6月24日
カテゴリ:個人金融個人税
1231プロパティは、米国内国歳入法のセクション1231で定義されているプロパティのカテゴリです。 1231不動産には、貿易または事業で使用され、1年以上保有されている減価償却資産および不動産(建物や設備など)が含まれます。
したがって、セクション1231と1245のプロパティの違いは何ですか?セクション1231の資産は、あなたの貿易または事業で使用され、納税者が1年以上保有する資産です。セクション1245の資産を売却する場合は、売却された資産の以前の減価償却控除の範囲内で、利益を経常利益として再取得する必要があります。
賃貸物件のセクション1231または1250ですか?セクション1231は、貿易または事業で使用され、12か月以上保有されている不動産および減価償却資産の損益の税務上の取り扱いを指示しています。適格不動産には、動産(セクション1245不動産)だけでなく、次に説明する建物などの不動産(セクション1250不動産)も含まれます。
同様に、どのタイプのプロパティがセクション1231プロパティと見なされませんか?
オフィスや配送用品などの事業の運営に使用するために保持されている在庫は、セクション1231の所有物ではありません。ゲインまたはあなたの事業の売却に含ま目録上の損失は、経常損益として処理しております。
のれんの売却はセクション1231の資産ですか?
取得したのれんを売却する場合、1年以上保有している場合は、セクション1231の資産になります。つまり、すべての税務上の最高の資格を得ることができます。純利益がある場合、それは長期のキャピタルゲインです。純損失がある場合、それは通常の損失です。
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1231のキャリーオーバーはどのくらいですか?
キャピタルロスが特定の課税年度のキャピタルゲインを超える場合、超過損失は3年間繰り戻され、5年間繰り越され、それらの年のキャピタルゲインと相殺される場合があります。
減価償却の再取得を回避できますか?
減価償却の回収税を回避する方法は2つしかありません。物件を主たる住居にすることで、減税の還付税を回避することはできません。あなたが財産を売るとき、あなたはまだ税金を借りているでしょう。減価償却費は、減価償却費を受け取ったかどうかに関係なく、販売時に再取得されます。
セクション1231の利益または損失とは何ですか?
セクション1231は、実数または減価償却資産の売却または交換の上の損益の課税措置との取引は、取引やビジネスで使用され、1年間にわたり開催されたことを内国歳入の部分です。フォーム4797は、事業用不動産の売却を報告するために使用されます。
セクション1231の再捕獲とは何ですか?
「減価償却からの経常利益である部分よりも多いと認識された利益は、セクション1231の利益です。」つまり、今年の利益から再取得された減価償却費を差し引くと、残りの金額はセクション1231の利益になります。
セクション1252プロパティとは何ですか?
所有する農地が10年未満であり、土壌、水、または土地の開墾費用が差し引かれたセクション1252の資産。
土地は資本資産ですか?
資本資産には通常、建物、土地、および主要な設備が含まれます。たとえば、XYZ社が3エーカーの土地に工場を所有していて、その工場が高価な設備でいっぱいになっている場合があります。建物、土地、設備はすべて通常、資本資産と見なされます。
賃貸物件の減価償却の再取得をどのように回避しますか?
賃貸物件や投資物件を売却する場合、売却代金を180日以内に同様の種類の投資に転嫁することで、キャピタルゲインや減価償却の回収税を回避できます。この同種交換は、税法の関連セクションにちなんで1031交換と呼ばれます。
資産売却益または損失をどのように計算しますか?
資産の本来の購入価格、マイナスのすべての減価償却累計額および任意の蓄積された減損損失は、資産の帳簿価額です。資産の売却価格からこの帳簿価額を差し引きます。余りが正の場合、それはゲインです。余りが負の場合、それは損失です。
車両1231は所有物ですか?
セクション1231資産?建物は、減価償却ながら、「個人の財産」ではありませんそれは「不動産」ので、それはセクション1245の資産ではありません。その他の減価償却資産(機械、自動車、家具)は動産であり、その結果、セクション1245の資産になります。
セクション1250は経常利益を得ていますか?
セクション1250とは何ですか?米国内国歳入法のセクション1250は、減価償却累計額が定額法で計算された減価償却を超える場合、IRSが減価償却済み不動産の売却による利益を経常利益として課税することを定めた規則です。
1250ゲインとは何ですか?
回収されなかったセクション1250の利益は、内国歳入庁(IRS)の税引当金であり、減価償却可能な不動産の売却で利益が実現したときに、以前に認識された減価償却が収益に回収されます。
減価償却の再取得はどのように機能しますか?
減価償却の回収は、減価償却可能な資本資産の売却によって実現される利益であり、税務上の経常利益として報告する必要があります。減価償却の回収は、資産の売却価格が課税基準または調整後原価基準を超えた場合に評価されます。
土地の売却による収入は課税対象ですか?
キャピタルゲインは、売り手が所有する資本資産の売却による収入です。したがって、所有者による土地または建物の売却による利益は、キャピタルゲインとして課税されます。取得原価(24か月以上保有されている土地または建物の指数化された取得原価)によって減額された売却対価は、キャピタルゲインとして課税されます。
ビルトインゲインとは何ですか?
一般的に、ビルトインゲイン税は、以前はC法人であったS法人に課せられる特別税です。税は、法人がS法人に転換した日に所有し、転換後の所定の年数以内に売却した評価資産に適用されます。
住宅賃貸物件セクションは1250または1245ですか?
セクション1250プロパティとセクション1245プロパティの違いは何ですか?セクション1245プロパティとセクション1250プロパティはどちらも、セクション1231プロパティのタイプです。セクション1250の資産は不動産ですが、セクション1245の資産はその他の種類の減価償却資産です。
税金の回収をどのように計算しますか?
- 資産の元の購入価格を記録します。
- かかった、または許可された減価償却費を計算します。
- 元のコストベースから、取得または許容される減価償却費を差し引きます。
- 売上高を記録します。
- 売上高から調整後のコストベースを差し引きます。
賃貸住宅とはどのような物件ですか?
住居賃貸物件は賃貸居住者のための住居として使用されるプロパティです。法律により、不動産は、税務上の居住地としての資格を得るために、居住目的から収入の80%を得る必要があります。